أحمد محمود عبدهللا األستاذ

Transcript

1 بسم هللا الرمحن الرحمي الجامعة اإلسالمية بغزة ع م ادة الدراسات العليا كلية التجارة قسم اقتصاديات التنمية تقدير حجم االقتصاد الخفي في األراض ي الفلسطينية دراسة قياسية Estimating the size of the hidden economy in the Palestinian Territories "An Econometric Study" إعداد الطالب أحمد محمود عبدهللا األستاذ إشراف الدكتور خليل أحمد يوسف النمروطي قدمت هذه الرسالة استكماال ملتطلبات الحصول على درجة املاجستير في اقتصاديات التنمية من كلية التجارة بالجامعة اإلسالمية بغزة 4141 ه 3144 م

2

3 ب

4 م ن ب ر ك ات ع ل ي ه م ل ف ت ح ن ا و ات ق و ا آم ن وا ال ق ر ى أ ه ل أ ن و ل و ك ذ ب وا و ل ك ن و األر ض الس م اء ب م ا ف أ خ ذ ن اه م ي ك س ب ون ك ان وا 69( اآلية ارف األع )سورة ت

5 اإلهداء واإلقدام الرجولة مالمح منه تعلمت الذي... جناته( فسيح وأسكنه هللا )رحمه الحبيب والدي إلى وصبرت بخلت وما وأعطت ضحت التي... الحبيبة والدتي إلى والعافية الصحة بوافر هللا أظلها... الغالية زوجتي إلى رفيقة الدراسة سنوات خالل وتحملتني وأعانتني بجواري وقفت التي دربي هللا أهداني ما أغلى إلى وبتول محمود أبنائي حياتي وزينة عيني وقرة كبدي فلذات... الدراسة فترة طوال املعنوي بدعمهم علي يبخلوا لم الذين... جميعا قلبي على األعزاء إخواني إلى الغزيرة واملشاعر والقلب الروح صفاء حيث صفاء أختي... ووجداني وروحي قلبي على الغالية إلى عائلتي أفراد جميع إلى وجيراني زوجتي وعائلة والدراسة العمل في وزمالئي وأصدقائي الغيب ظهر في بدعوة لي دعا أو االستمرار على شجعتني بكلمة ولو العون يد لي مد من كل إلى املتواضع العمل هذا ثمرة أهديكم... جميعا إليكم به هللا ينفع وأن علي به ى يرض وأن حسناتي ميزان في يجعله أن هللا وأسأل... الصابر الفلسطيني والشعب واملسلمين اإلسالم ث

6 م ك ر ب ن ذ أ ت ذ إ و " : قال ير قد وت شكر يد د ش ل ي اب عذ ن إ م ر ت ف ك ئ ن ل و م ك ن ز يد " أل م ر ت ك ش ئ ن ل ) 7 اآلية ابراهيم )سورة واألرض السماوات ملء فيه مباركا طيبا كثيرا حمدا آالئه وعظيم نعمائه وافر على هللا أحمد فإنني عبدهللا بن محمد سيدنا األول والقائد املعلم الرسول على وأسلم وأصلي بعد ربي شاء ما وملء " : قوله من انطالقا و ك ش ي م ل ن م ه الل ر ك ش ي م ل اس الن ر " 2802( الحديث الترمذي )سنن. خيرا خليل الدكتور الفاضل أستاذي إلى والعرفان الشكر بجزيل أتوجه فإني ألهله بالفضل واعترافا جميع عايشني والذي الدراسة هذه على اإلشراف بقبول مأجورا تفضل إذ هللا حفظه النمروطي ينصح ويسدد وجه ي كان كاملة أطروحة أصبحت أن إلى فكرة كانت أن منذ بخطوة خطوة مراحلها هللا فجزاه وجل عز هللا إال عليه يجازيه ال ما وعلمه جهده من وأعطاني النفيس وقته من وبذل ويرشد الفاضل الدكتور املناقشة لجنة عضوي الفاضلين ستاذي أل الجميل والعرفان الجزيل الشكر زجي أ كما صافي خالد سمير والدكتور عودة يوسف الدين سيف الفاضل تكرمهما على هللا حفظهما السديدة. ونصائحهم املفيدة بمالحظاتهم إلثرائها جهد من بذاله وما الرسالة هذه مناقشة بقبول الفلسطينية الشرطة عام مدير البطش تيسير العميد لسيادة الشكر ببالغ أتقدم أن إال يفوتني وال الالزمة واالحصائيات بالبيانات تزويدي على املوافقة بسرعة فاجأني الذي غزة قطاع في اإلخوة ى أنس وال كما مرة ألول وتنشر وحساسة أمنية طبيعة ذات بيانات كونها من الرغم على للدراسة على الحصول في ساعدني الذي رضوان عبدهللا أبو النقيب منهم بالذكر وأخص سيادته مكتب في العاملين جزء منحني الذي الفلسطينية الشرطة معلومات مركز مدير األدغم حازم أبو الرائد وكذلك املوافقة تلك املطلوبة. بالبيانات تزويدي سبيل في وقته من ثمين ببيانات زودتني والتي بغزة العامة النيابة من العمور غادة األخت إلى الشكر بجزيل وأتقدم كما العامة. للنيابة السنوية التقارير واقع من وذلك غزة قطاع في العاملة النيابات نشاط حول وإحصائيات الباحث ج

7 الغالف صفحة البسملة قرآنية آية اإلهداء وتقدير شكر المحتويات قائمة الجداول قائمة البيانية األشكال قائمة المالحق قائمة العربية باللغة الملخص اإلنجليزية باللغة الملخص مقدمة ارسة الد مشكلة ارسة الد أهمية ارسة الد أهداف ارسة الد حدود ارسة الد فرضيات ارسة الد منهجية البيانات مصادر قائمة الموضوع ارسة للد العام اإلطار المحتويات الخفي االقتصاد األول: الفصل الصفحة أ ب ت ث ج ح ز ش ص ض ط تمهيد 1.1 الخفي االقتصاد تعريف 1.2 القومية الحسابات في التسجيل معيار القانوني الوضع معيار والعمالة التنظيم معيار ح

8 الخفي االقتصاد وجود أسباب 1.1 الضريبي العبء الحكومية ارطية والبيروق والقيود التعقيدات الصغيرة المنشآت العمل سوق وتشوهات البطالة الخفي االقتصاد خصائص 1.4 الخفي االقتصاد آثار 1.5 الخفي لالقتصاد السلبية اآلثار السلبية االقتصادية اآلثار السلبية والسياسية االجتماعية اآلثار الخفي لالقتصاد اإليجابية اآلثار االقتصادي والنمو االقتصادية السياسات على األثر العمل لسوق اإليجابي األثر واإلنتاج االستهالك على اإليجابي األثر الخالصة 1.1 الخفي االقتصاد حجم تقدير طرق الثاني: الفصل تمهيد 2.1 الجزئي( )المدخل المباشرة األساليب 2.2 النقدي غير القطاع قياس طرق النقدي القطاع قياس طرق الكلي( المدخل ( المباشرة غير األساليب 2.1 الطاقة استهالك طريقة الجديدة المنشآت طريقة واالنفاق الدخل إحصائيات طريقة المرتفعة القيمة ذات النقدية الوحدات طريقة المبادالت طريقة العملة على الطلب طريقة )MIMIC( النموذج مدخل 2.4 خ

9 الخالصة 2.5 الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد الثالث: الفصل تمهيد 1.1 الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد مكونات 1.2 المنظم غير القطاع أنشطة المنظم غير الصناعة قطاع المنظم غير االنشاءات قطاع المنظم غير النقل قطاع المنظم غير الداخلية والتجارة الخدمات قطاع المشروعة غير األنشطة األموال غسيل األموال وتوظيف واالحتيال النصب العامة األموال واختالس الفساد االقتصادية ارئم الج التجاري الغش المزورة النقدية ارق واألو الشيكات ارئم ج األنفاق وتجارة التهريب السرقة ارئم ج العقلية ارت والمؤث ارت المخد تجارة المشروعة غير الخفي االقتصاد مكونات ضد المبذولة الجهود 1.1 األموال غسيل لمكافحة المبذولة الجهود العقلية ارت والمؤث ارت المخد لمكافحة المبذولة الجهود واالقتصادي المالي الفساد ارئم ج لمكافحة المبذولة الجهود األموال توظيف ارئم ج لمكافحة المبذولة الجهود الخالصة 1.4 السابقة ارسات الد اربع: ال الفصل تمهيد 4.1 المحلية ارسات الد 4.2 د

10 88 11 العربية ارسات الد االجنبية ارسات الد السابقة ارسات الد من المستخلصة النتائج 4.5 الخامس: الفصل تمهيد 5.1 في الخفي االقتصاد حجم لتقدير التطبيقية ارسة الد الفلسطينية ارضي األ 117 الخفي االقتصاد حجم لتقدير المستخدم العملة على الطلب نموذج الخفي االقتصاد حجم لتقدير المقترح النموذج المتوقعة ارت اإلشا وشرح تعريف القياسي النموذج ارت متغي االحصائية المعالجة عمل آلية الخفي االقتصاد حجم تقدير نموذج الوحدة جذر اختبار التقدير لنموذج المشترك التكامل اختبار التقدير لنموذج المشترك للتكامل ارنجر انجلج اختبار التقدير لنموذج دوربنواتسون بداللة المشترك التكامل اختبار التقدير لنموذج المشترك للتكامل جوهانسون طريقة التقدير لنموذج نموذج دالة تقدير الخفي االقتصاد حجم تقدير FMOLS طريقة باستخدام االنحدار نتائج المقدر الفلسطيني الخفي االقتصاد حجم ارسة الد فرضيات اختبار الوحدة جذر اختبار الفرضيات اختبار لنموذج المشترك التكامل اختبار الفرضيات اختبار لنموذج المشترك للتكامل جوهانسون طريقة الفرضيات اختبار لنموذج FMOLS طريقة باستخدام الخفي االقتصاد نموذج انحدار نتائج الخالصة والتوصيات النتائج السادس: الفصل 118 تمهيد 1.1 ذ

11 النتائج 1.2 الوصفي بالمنهج المتعلقة النتائج القياسي بالمنهج المتعلقة النتائج التوصيات 1.1 ارجع الم العربية ارجع الم العربية الكتب أوالا: الجامعية الرسائل ثانيا: المنشورة العلمية األبحاث ثالثا: الرسمية ارت والنش التقارير اربعا: الرسمية غير ارت والنش التقارير خامسا: الصحفية واألخبار المقاالت سادسا: األجنبية ارجع الم االلكترونية المواقع المالحق ر

12 الجدول رقم الجداول قائمة الجدول عنوان للسلطة الموازنة وعجز المحلية العامة اردات واإلي العامة النفقات إجمالي من الفترة خالل الفلسطينية الوطنية الدولة حسب الخاص للقطاع التجارية األعمال ارت مؤش 2111 للعام بمنشآت مقارنة الخفي االقتصاد منشآت بها تتميز التي الخصائص أهم الرسمي االقطاع ألنشطة الفلسطينية ارضي األ في الرئيسية االقتصادية ارت المؤش أهم المنظم غير القطاع النقل الفلسطينية الشرطة بمعرفة المضبوطة واالحتيال النصب قضايا أعداد غزة قطاع في وواقعها الملفات وعدد االقتصادية ارئم والج الفساد مكافحة نيابة أنشطة من الفترة خالل في الجزئية النيابات أمام المنظورة العامة األموال اختالس قضايا أعداد غزة قطاع في الجزئية النيابات أمام المنظورة االقتصادية ارئم الج قضايا أعداد غزة قطاع قطاع في الجزئية النيابات أمام المنظورة التجاري الغش قضايا أعداد غزة قطاع في الجزئية النيابات أمام المنظورة الشيكات ارئم ج قضايا أعداد غزة التعامل أو ترويجها أو المالية ارق األو تزوير ارئم ج في المتهمين أعداد غزة قطاع في معها قطاع في الجزئية النيابات أمام المنظورة المهربة البضائع قضايا أعداد غزة غزة قطاع في الفلسطينية للشرطة عنها الم بلغ السرقة قضايا أعداد الصفحة ز

13 75 الجزئية النيابات أمام المنظورة العقلية ارت والمؤث ارت المخد قضايا أعداد غزة قطاع في PP و ADF اختباري نتائج ارسة الد ارت لمتغي الوحدة جذر الختبار للتكامل ارنجر انجلج طريقة لتطبيق البواقي سكون اختبار نتائج المشترك CRDW اختبار نتائج المشترك للتكامل في العملة على الطلب نموذج ارت لمتغي المشترك التكامل اختبار نتائج جوهانسون بطريقة الفلسطينية ارضي األ النموذج لتقدير متكررة محاوالت خالل دوربنواتسون اختبار نتائج OLS العادية الصغرى المربعات طريقة باستخدام المربعات طريقة باستخدام العملة على الطلب نموذج تقدير نتائج OLS العادية الصغرى باستخدام العملة على الطلب نموذج تقدير نتائج FMOLS كليا المصححة الصغرى المربعات طريقة المستقلة النموذج ارت متغي بين االرتباط في المستقلة ارت المتغي لكافة )VIF( التباين تضخم معامل اختبار نتائج العملة على الطلب نموذج الخفي االقتصاد حجم لألعوام الفلسطينية ارضي األ في كليا المصححة الصغرى المربعات بطريقة الم قدر النموذج باستخدام FMOLS اختباري نتائج ADF الخفي االقتصاد انحدار و PP نموذج ارت لمتغي الوحدة جذر الختبار نموذج ارت لمتغي جوهانسون بطريقة المشترك التكامل اختبار نتائج الخفي االقتصاد انحدار المستقلة ارسة الد ارت متغي على الخفي االقتصاد حجم انحدار نتائج FMOLS كليا المصححة الصغرى المربعات طريقة باستخدام في المستقلة ارت المتغي لكافة )VIF( التباين تضخم معامل اختبار نتائج الخفي االقتصاد انحدار نموذج س

14 الشكل رقم البيانية األشكال قائمة البياني الشكل عنوان االقتصاد لظاهرة ارت والمؤش األسباب بين للعالقة توضيحي شكل الخفي باستخدام العملة على الطلب لنموذج والبواقي والمقدرة الحقيقية القيم FMOLS كليا المصححة الصغرى المربعات طريقة على الخفي االقتصاد انحدار لنموذج والبواقي والمقدرة الحقيقية القيم كليا المصححة الصغرى المربعات طريقة باستخدام المستقلة ارت المتغي الصفحة ش

15 الملحق رقم المالحق قائمة الملحق عنوان مختلفة مستويات عند ارسة الد ارت لمتغي البياني الشكل ارسة الد في المستخدمة ارت المتغي بيانات Eviews 7 برنامج مخرجات في المواطنين إعفاء بشأن 2117 م لسنة )18( رقم رئاسي مرسوم والرسوم ارئب الض من الجنوبية المحافظات اإلعفاءات تمديد بشأن 2111 م لسنة )188( رقم ارء الوز مجلس ارر ق الحصار من المتضررين للمستثمرين الصفحة ص

16 الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد حجم تقدير إلى ارسة الد هدفت ) ( عامي بين الممتدة لمواجهتها العربية باللغة الملخص قياسية ارسة د الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد حجم تقدير مكوناته أبرز على والتعرف الفترة خالل اتخذت التي ارءات االج وأهم مع التعامل على والسياسية االقتصادية ارت ار الق متخذي تساعد بتوصيات والخروج الفلسطينية. ارضي األ في الخفي االقتصاد الخفتي لالقتصتاد األساستية المفتاهيم علتى التعترف ألجتل الوصتفي المتنهج الباحتث استتخدم وأستتتبابه خصائصتتته ارض استتتتع وكتتتذلك منه. للحد المتخذة ارءات واإلج تم كما الفلستتتطينية ارضتتتي األ فتتتي ومكوناتتتته عنتتته الناجمتتتة واآلثتتتار علتى يعتمتد قياستي نمتوذج بنتاء ختالل متن وذلتك القياستي التحليلتي المنهج استخدام ظتتتل فتتتي الفلستتتطينية ارضتتتي األ فتتتي الخفتتتي االقتصتتتاد حجتتتم تقتتتدير أجتتتل متتتن زمنيتتتة سلستتتلة بيانتتتات باستتتخدام القياستتي النمتتوذج تطبيتتق تتتم وقتتد العملتتة علتتى الطلتتب طريقتتة تفترضتتها التتتي ارضتتات االفت.FMOLS كليا المصححة الصغرى المربعات طريقة الزمن عبر ما نسبته أن القياسية التقدير نتائج وأظهرت متذبذب الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد حجم أي دوالر مليون 608 حوالي من الفترة خالل حجمه بلغ المتوسط وفي %08.8 من سنويا إيجابي واقع إلى النسبة هذه وتشير اإلجمالي المحلي الناتج حجم واإلقليميتتتة. المجاورة الدول في الخفي االقتصاد بنسبة قورنت ما إذا خاصة العام أن من الرغم وعلى بحوالي الفلسطينية العام والعام دوالر مليون ارضي األ في الخفي االقتصاد لحجم تقدير أقل سجل 0202 بحوالي حجم أكبر بحوالي اإلجمالي المحلي الناتج من لحجمه نسبة أقل سجل % بحوالي نسبة أعلى 0220 وطنية الخاصة ضرورة ارسة الد توصيات أهم من وكان الخفي االقتصاد ظاهرة لمواجهة في ذلك أن إال دوالر مليون العام وسجل %00.00 ارتيجية است خطة بإعداد الفلسطينية الحكومة قيام إطار الفلسطينية للحالة المالءمة السياسات من كما الفائقة العناية الحكومة وتوليها الرسمي بالقطاع العمل جاذبية زيادة على تعمل الفلسطينيين والتنمويين االقتصاديين والباحثين المخططين ارسة الد وأوصت بإضافة قيامهم بضرورة عند المستقبلي االقتصادي الحال ارف واستش الماضي ارء استق نماذج ضمن الخفي االقتصاد متغير الفلسطينية. االقتصادية للتنمية التخطيط ض

17 Estimating the size of the hidden economy in the Palestinian Territories An Econometric Study Abstract This study aims to estimate the size of the hidden economy (H. E.) in the Palestinian Territories during the period ( ), and to identify its key components and the most important actions that were taken against it, and draw recommendations to help economic and political decision makers to deal with the H. E. in the Palestinian Territories. The researcher used descriptive approach to identify the fundamental concepts of H. E., as well as reviewing its properties, causes, effects, and its key components in the Palestinian Territories and the actions that were taken against it. The analytical approach was used through the construction of an econometric model that depends on the data time series in order to estimate the size of the H. E. in the Palestinian Territories in the light of assumptions that are made by the currency demand approach. The model was applied by utilizing Fully Modified Ordinary Least Squares (FMOLS). The results showed that the size of the H. E. in the Palestinian Territories is varying over time. The range of the H. E. size between reached about 816 Million US dollars, summing up to around 16.6% of annual GDP. This ratio reflects an indication of a better economical situation, as concluded when compared with the H. E. ratio in neighboring and regional countries. Although, the least H. E, occurred in 2002 with about 500 Million US dollars, and reached the highest level in 2010 with about 1288 Million US dollars; the least ratio was in 2007 with about 12.22% and the highest ratio was in 2005 with about 22.02% of GDP. One of the main recommendations of the study is directed to the Palestinian government to prepare a national strategic plan to confront the H. E. phenomenon, in the context of policies appropriate to be used in the Palestinian sensible situation, by aiming to increase the attractiveness of the formal sector. The study also recommended the Palestinians planners and economic researchers to add the H. E. variable within the models to extrapolate the past and to foresee the future economic case while planning for the Palestinian economic development. ط

18 ارسة للد العام اإلطار مقدمة ارسة الد مشكلة ارسة الد أهمية أهداف ارسة الد ارسة الد حدود ارسة الد فرضيات ارسة الد منهجية البيانات مصادر 1

19 مقدمة: متتن التترغم علتتى الخفتتي االقتصتتاد ظتتاهرة كتتون المجتمعتتات كافتتة فتتي القديمتتة الظتتواهر متتن لم ارستها ود بها االهتمام أن إال اإلنسانية علتى خطورتهتا حدة الرتفاع نتيجة قليلة أعوام منذ إال يبدأ ولتذلك االقتصتادية واالتحتادات الحديثتة العولمتة إطتار فتي حاليا تنخرط التي العالم دول اقتصاديات 1172 منظمة قامت الدولية العمل عام رسميا الظاهرة بهذه ارف باالعت حقيقة اعتبارها إلى أدى مما هتتذه فتتإن وبالتتتالي منهتتا الناميتتة أو المتقدمتتة ستتواء العتتالم دول جميتتع فتتي االقتصتتادية الحقتتائق متتن الدول من للعديد المرسومة االقتصادية والسياسات الخطط في شديدا ضعفا عليها ينطوي قد الحقيقة ص 21 ( 2112 العالمي. االقتصادي ارر االستق تهديد إلى تؤدي قد وبالتالي )المطيري )1158( كاجتتان ويعتتد أول متتن ختتالل متتن الظتتاهرة هتتذه حجتتم بتقتتدير قتتام استتتخدام نمتتوذج الطلتب علتى العملتة التذي يبحتث فتي العالقتة بتين الطلتب علتى العملتة والعتبء الضتريبي أهتم كأحتد االقتصتاد أستباب فتي الخفتي الواليتات المتحتدة األمريكيتة ختالل الفتترة حتوالي وبعتد )1177( جوتمان عشرين عاما استخدم و المتحتدة الواليتات فتي الظتاهرة ذات لتقتدير النموذج نفس خلصا وقد اإلحصائي النموذج على تعديالت أي ارء إج دونما يتتم ال التتي المعامالت حجم أن إلى Schneider ( يمكتن ال بحيتث الضتخامة متن هتي القومي الناتج حسابات ضمن احتسابها تجاهلهتا أكثتر التعمتق إلتى المجتال هتذا فتي البتاحثين أمتام الطريتق بتذلك فتاتحين &( Enste,,2000 p94 في الظاهرة. هذه أبعاد وتحليل قياس بشتكل أجريتت والتتي الخفتي االقتصاد حجم تقدير حاولت التي ارسات الد بعض خلصت وقد موسع يمثتل الخفتي االقتصتاد أن العالم دول من العديد على العتالمي االقتصتاد حجتم متن % في يوجد وأنه النامية الدول في كما المتقدمة الدول عتام ففتي منظمتة دول فتي نستبته بلغتت OECD االقتصادي التعاون حتوالي المتقدمتة التدول متن مجموعتة تضتم والتتي دول وفتي %11.4 حوالي الهادئ والمحيط آسيا شرق جنوب نستبته بلغتت فقتد االقتصتادي التحتول دول وفتي %17.5 حتوالي المتقدمتة التدول فتي الموجتودة النستبة تلتك نستبته فاقتت فقتد الناميتة التدول فتي أمتا %21.8 حتتوالي اإلفريقيتتة ارء الصتتح دول فتتي نستتبته بلغتتت حيتتث الالتينيتتة أمريكتتا دول وفتتي %17.1 والبحتتر الكتتتاريبي حتتتوالي تقتتتع والتتتتي أفريقيتتتا وشتتتمال األوستتتط الشتتترق دول فتتتي نستتتبته بلغتتتت فيمتتتا %14.7 2

20 Schneider & ( العربيتة التدول مجموعتة ضتمنها حتوالي اإلجمتالي. المحلتي النتاتج متن %27.1 )Buehn, 2011, p32 العتالم دول بتاقي عتن ار كثيت يختلف ال الفلسطينية ارضي األ في والحال منهتا الناميتة خاصتة األمر يزداد قد بل واالنقستام الصتهيوني االحتتالل تحتت نزوحهتا االعتبتار بعتين أختذنا ما إذا تعقيدا بتتين القتتائم والسياستتي ارفتتي الجغ وبالتتتالي الحكوميتتة المؤسستتات وترهتتل غتتزة وقطتتاع الغربيتتة الضتتفة االقتصادي لألداء صادقة ارت مؤش على ء ا بنا الفلسطينية التنموية الخطط إعداد أهمية تبرز تتضمن عتتدم ظتتل فتتي أهتتدافها تحقتتق ال قتتد تنمويتتة خطتتة أي فتتإن ولتتذلك والخفتتي الرستتمي االقتصتتادين كتتال الخفية األنشطة تضمين الخطةت اعتماد أن حيث ارتها لمتغي تأكيتد بكتل يتؤدي منقوصتة بيانتات علتى أهدافها تحقيق في المتبعة االقتصادية السياسات نجاح عدم إلى المنشودة. الفلستتتطينية ارضتتتي األ فتتتي الخفتتتي االقتصتتتاد مكونتتتات وتتنتتتوع جوانتتتب علتتتى تشتتتتمل بحيتتتث اقتصتتتادية مشتتتروعة ولكتتتن طبيعتهتتتا فتتتي كالقطتتتاع الرستتتمي االقتصتتتاد أوجتتته أحتتتد اعتبارهتتتا يمكتتتن ال بتحليل قامت التي ارسات والد األبحاث من العديد عليه أ جريت والذي المنظم غير االقتصادي العديد متتن فتتي مشتتروعة غيتتر مكونتتات علتتى أيضتتا ويشتتتمل والسياستتية واالقتصتتادية االجتماعيتتة جوانبتته مكوناتها. بمختلف االقتصادية ارئم والج ارت المخد وتجارة األموال غسيل ارئم ج مثل طبيعتها الخفتتتتي االقتصتتتتاد حجتتتتم وبشتتتتأن ارضتتتتي األ فتتتتي حجمتتتته بتقتتتتدير ستتتتابقة ارستتتتة د أي تقتتتتم لتتتتم الفلستتتطينية الباحتتتث علتتتم بحستتتب بهتتتا قامتتتت التتتتي ارستتتات الد متتتن العديتتتد أن متتتن التتترغم علتتتى المنظمتتتات الدوليتتتة البحتتتث اركتتتز وم الجهتتتاز قتتتام فيمتتتا العتتتالم دول متتتن للعديتتتد حجمتتته بتقتتتدير قامتتتت المتتنظم غيتتر القطتتاع مستتم وختتالل الفلستتطيني لاحصتتاء المركتتزي المضتتافة القيمتتة بتقتتدير 2111 حيث غزة وقطاع الغربية الضفة في المنظم غير للقطاع العتام ختالل ارتته تقدي بلغت حتوالي 2111 منها دوالر مليون المنظمتة غيتر للمنشتآت المضتافة القيمتة إجمالي هي دوالر مليون و يتعلتتق فيمتا أمتا المنظمتة غيتر األسترية المشتتاريع فتي المضتافة القيمتة هتي دوالر مليتون لحجتتم تقتتدير أي يوجتتد فتتال المشتتروعة غيتتر االنشتتطة جانتتب وهتتو الخفتتي لالقتصتتاد اآلختتر بالجانتتب ارسة الد هذه تقوم سوف ولذلك الفلسطينية ارضي األ في أنشطتها المشروع. وغير المشروع جانبيه في الفلسطيني الخفي بتقديم االقتصتاد لحجم كمي تقدير 3

21 ارسة: الد مشكلة ارت تقتتتتدي علتتتتى مباشتتتتر بشتتتتكل اعتمتتتتدت المتعاقبتتتتة الفلستتتتطينية الحكومتتتتات ألن ار نظتتتت حجتتتتم هتتتام عنصتتتر عتتتن وتغافلتتتت واالقتصتتتادية التنمويتتتة الخطتتتط رستتتمها عنتتتد المعلتتتن الرستتتمي االقتصتتتاد ت حقتق لتن الخطتط هذه من أيا أن نعتقد يجعلنا هذا فإن الخفي االقتصاد وهو فعليا وموجود أهتدافها ضرورة تبرز ولذلك جيد بشكل المنشودة الخفي االقتصاد مفهوم ارض استع ومكوناته حجمته وتقدير الفلستتتطينية ارضتتتي األ فتتتي يمكتتتن فإنتتته ستتتبق متتتا علتتتى وبنتتتاء فتتتي ارستتتة الد مشتتتكلة إجمتتتال التستتتاؤل التالي: الرئيسي الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد حجم هو ما ارسة: الد أهمية الظاهرة بهذه العالم حول االقتصاديين الباحثين من العديد اهتمام من بالرغم في سيما ال الدول المتقدمة الحظ االقتصادية واألدبيات السابقة ارسات الد ارض استع خالل ومن الباحث أن إال وفي عام بشكل العربية والدول النامية الدول في الخفي االقتصاد حجم تقدير في كبير قصور حجم بتقدير قامت سابقة ارسة د أي على الباحث يعثر لم حيث خاص بشكل الفلسطينية ارضي األ كما الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد تنبع ارسة الد هذه أهمية رئيسي بشكل من إضافتها الفلسطينية االقتصادية الخطط ورسم إعداد في تجاهله يمكن ال هام كمي عنصر الوقوف وعند االقتصاد عنصري إضافة خالل من المتبعة االقتصادية السياسات نجاح مدى تقييم على الرسمي ارسات. الد تلك في الخفي واالقتصاد أهداف ارسة: الد التالية: األهداف تحقيق إلى ارسة الد هذه تسعى المناسبة. القياسية األساليب باستخدام الفلسطينية ارضي األ في الخفي االقتصاد حجم تقدير 1 الفلسطينية. ارضي األ في الخفي االقتصاد مكونات أبرز على التعرف 2 ارضتتي األ فتتي الخفتتي االقتصتتاد ظتتاهرة لمواجهتتة اتختتذت التتتي ارءات االجتت أهتتم علتتى الوقتتوف 1 منها. المشروع غير الجانب في خاصة الفلسطينية 4

22 االقتصاد مع التعامل على والسياسية االقتصادية ارت ار الق متخذي تساعد بتوصيات الخروج 4 الفلسطينية. ارضي األ في الخفي عامة بصفة خاصتة بصتفة والفلسطينية ظتاهرة عتن متخصصتة ارستة بد العربية المكتبة ارء إث 5 ارسة: الد حدود تقديره. وطرق الخفي االقتصاد الفلسطينية. ارضي األ المكانية: الحدود العامين بين الواقعة الفترة الزمانية: الحدود و 2111 ارسة: الد فرضيات ستوف الخفتي االقتصاد موضوع حول السابقة ارسات والد األدبيات ارجعة وم ارسة د على ء ا بنا تقوم التالية: الفرضية باختبار ارسة الد هذه ارت المتغيت بتين إحصتائية داللتة ذات عالقتة توجتد المستتقلة ارئب الضت )نستبة المقاصتة بتدون إلى اإلجمتالي المحلي الناتج األجتور نستبة والمرتبتات الكليتة اإلجمتالي المحلتي النتاتج إلتى البنتوك فتي الودائتع علتى الفائتدة ستعر التجاريتة إلتى الخاصتة مصتالحهم فتي العتاملين نستبة الفعليتين العتاملين عتدد الستنوي الفترد دختل متوستط الغربيتة الضتفة بتين السياستي االنقستام غزة( وقطاع الفلسطينية. ارضي األ في الخفي االقتصاد وحجم ارسة: الد منهجية هتذه فتي المستخدم األساس إن ارستة الد هتو المتنهج القياستي والتحليلتي الوصتفي س يستتخدم ارض استتتتتع وكتتتتذلك الخفتتتتي لالقتصتتتتاد األساستتتتية المفتتتتاهيم علتتتتى التعتتتترف ألجتتتتل الوصتتتتفي المتتتتنهج وأستبابه خصائصته عنته الناجمتة واآلثتار القياستي التحليلتي المتنهج أمتا فستيتم ختالل متن استتخدامه تقدير أجل من زمنية سلسلة بيانات على يعتمد قياسي نموذج بناء البيانات: مصادر حجم الخفي. االقتصاد علتى المنشتورة البيانتات ختالل متن وذلتك الرستمية مصتادرها متن البيانات على الحصول تم 2111 للعتام التضتخم تقريتر فتي بيانتات متن ورد ومتا الفلستطيني لاحصتاء المركتزي الجهتاز موقتع الفلسطينية. النقد سلطة عن الصادر 5

23 الفصل األول الخفي االقتصاد تمهيد الخفي االقتصاد تعريف الخفي االقتصاد وجود أسباب الخفي االقتصاد خصائص الخفي االقتصاد آثار الخالصة 6

24 تمهيد 616 إن الخفي باالقتصاد المرتبطة النظرية القضايا تحليل ذو يعتبر أن باعتبار بالغة أهمية على التعرف األدبيات الظاهرة لهذه النظرية التي ارت المتغي ارك إد على قادرين يجعلنا سوف الكامنة بمحاولة ارسة الد من الفصل هذا خالل نقوم سوف ولذلك وتفسيره حجمه تقدير نستطيع خاللها من التعرف على وكذلك عليها أطلقت التي المختلفة والمصطلحات للمفاهيم والتعرض الظاهرة هذه وضعتها التي المختلفة والتعاريف ماهيتها على الباحثين اختالف ارض استع لهذه السابقة ارسات الد الظاهرة. واألسباب ارت المبر ارض استع سبق ما ويلي الخفي االقتصاد مصطلم ن طلق تجعلنا التي ارسة الد هذه عليه تستقر جوانبها لكل وشامل واضم تعريف إليجاد وصوالا الظاهرة هذه على وأسباب وخصائصها بها المرتبطة األنشطة في البحث تجاه ق دما السير من خالله من ونتمكن بمحاولة نقوم سوف الختام وفي نموها آثار ا أكانت سواء الظاهرة بهذه المرتبطة اآلثار على التعرف اجتماعية أو اقتصادية سلبية. أو إيجابية الخفي االقتصاد تعريف 613 االقتصاد وطبيعة مفهوم إلى تشير التي التعريفات من بالعديد االقتصادي األدب يذخر االختالف إلى التباين هذا ويعود التعريفات هذه في الكبير التباين األولى للوهلة ويالحظ الخفي الكبير نظر وجهات بين الباحثين فمنهم الظاهرة هذه إطار في تندرج التي األنشطة ماهية حول يتم ال التي أو الحكومة نظر عن بعيدا تتم التي األنشطة كافة يشتمل أنه يعتقد من في تضمينها هي االقتصاد من النوع هذا يحتويها التي األنشطة كافة بأن يرى من ومنهم القومية الحسابات على القائمين سلوكيات على يركز ثالث وفريق ارت والمخد السالح كتجارة مشروعة غير أنشطة النشاط هذا بغض النشاط هذا على المترتبة اآلثار على ركزت تعريفات توجد بينما عن النظر تختلف الخفي االقتصاد ظاهرة أن أروا وآخرون ذاتها األنشطة ماهية القطاع لطبيعة طبقا معالمها فيه. تقع الذي 7

25 بل الدرجة هذه عند يقف لم الخفي االقتصاد مفهوم حول االختالف إن طال أيضا الظاهرة مسمى Informal Sector عليها يطلق فالبعض نفسه النظامي غير االقتصاد المنظم غير واالقتصاد Black Economy األسود واالقتصاد الهامشي واالقتصاد Irregular Economy Grey الظلي واالقتصاد الرمادي واالقتصاد Shadow Economy Marginal Economy Underground التحتيEconomy واالقتصاد واالقتصاد السفلي Economy Second Parallel الموازيEconomy واالقتصاد الثاني واالقتصاد Subterranean Secret Unofficial Economy الرسمي غير واالقتصاد السري واالقتصاد Economy القانوني غير واالقتصاد المسجل غير واالقتصاد Illegal Economy Economy )سيد المسميات في االختالف هذا يؤدي سوف ص 71 ( 2112 Unregistered Economy الظاهرة. لهذه باحث كل يقصده الذي المفهوم والى المصطلم في اختالف إلى تأكيد بكل حول البحث عند رئيسية معايير عدة على الظاهرة هذه على أطلقت التي التعريفات اعتمدت وقد معيار اعتمد والبعض القومية الحسابات ضمن التسجيل معيار اعتمد من فهناك ماهيتها مدى معيار على اعتمد والبعض االقتصادي النشاط وطبيعة مشروعية الكيان وحجم العمالة االقتصادي هذه على أطلقت التي التعريفات بعض ارض باستع يلي فيما نقوم وسوف عليه القائمين طبيعة أو الظاهرة التالية: المعايير ضمن وتصنيفها القومية 1 الحسابات في التسجيل معيار معيار الوضع القانوني 1 معيار والعمالة 1 التنظيم القومية الحسابات في التسجيل معيار تسجيله إطار في الخفي االقتصاد ظاهرة تعريف السابقة ارسات الد من العديد اعتمدت يتم ال الخفي االقتصاد أن منهم العديد اعتبر حيث عدمه من للدولة القومية الحسابات ضمن قام ذلك إطار وفي قانونيته مدى عن النظر وبغض للدولة القومية الحسابات ضمن تضمينه بإطالق مصطلم الخفي االقتصاد الظاهرة هذه على وعرفه ذلك بأنه )Gutmann,1977, p9( 8

26 من الجزء اإلجمالي القومي الناتج حسابات في يدخل أن يجب كان الذي اإلجمالي القومي الناتج بأن )Tanzi, 1980, p441 ( بينما الحسابات هذه ضمن يدخل لم آلخر أو لسبب ولكنه يرى الخفي االقتصاد قد والتي الضريبية للسلطات عنها الكشف يتم ال التي الدخول كافة إلى ينصرف القومي. الدخل حسابات ضمن تدخل ال وقد تدخل أن إلى يشير )Molefsky, )1982 مثل االقتصاديين بعض أن نجد أخرى ناحية من ال الخفي االقتصاد يشملها التي المعامالت كافة أن بالضرورة تعني ال التحتي االقتصاد عبارة المعامالت من جانبا الخفي االقتصاد يشمل أن احتمال فهناك للدخل القومية الحسابات في تسجل منها متعددة ألسباب القومية الحسابات ضمن تسجل ال ولكنها الرسمي االقتصاد في أصال تتم التي البيانات. جمع في المحتملة الخطأ ونسبة االحصائي الخلل 1111 )حبيب أن نجد الظاهرة هذه تناولت التي العربية ارسات الد إلى وبالنظر يتم ال والتي المجتمع في الموجودة األنشطة تلك يشمل "بأنه الخفي: االقتصاد عرف قد ص 111 ( ضمن وتسجيلها ارجها واد تتبعها يصعب وبالتالي عليها المقيمين جانب من عنها االفصاح أو بالريف قائمة أكانت سواء متجانسة وغير متنوعة أنشطة يشمل أنه كما القومية الحسابات المدن شوارع في المتناثرة البيع وأكشاك القرى في الصغيرة التجزئة تجارة مثل وذلك بالحضر االقتصاد في الكبيرة المنشآت بها تقوم التي األنشطة بعض إلى باإلضافة هذا الصغيرة والورش أو لها الرئيسي النشاط من جزء تكون قد والتي عنها االبالغ أو الدفاتر في تسجيلها دون الرسمي التعريف هذا فإن وبهذا القانونية" غير األنشطة ار وأخي الرئيسي نشاطها بجانب فرعية أنشطة تحته المنطوية االقتصادية األنشطة كافة شمل مبادالت بصورة في تتم كانت ما إذا النظر بغض عدمه. من سائلة بنقود تتم كانت ما إذا أو آجلة أو فورية نقدية االنشطة من "مجموعة بأنه الخفي االقتصاد بتعريف ص 11 ( )المطيري 2112 قام فيما غالبا الحجم صغيرة مؤسسات شكل في جماعات أو ارد أف بها يقوم التي المعلنة غير االقتصادية األنشطة تلك كانت سواء القومية الحسابات ضمن تدخل ال تنافسية قدرة لها وخدمات سلعا تقدم تتولد أنشطة وجميعها ارت المخد كتجارة مشروعة غير أو الحرفية كالمهن مشروعة االقتصادية قد التعريف هذا أن وي الحظ االقتصادية" السلطات لرقابة تخضع ال ضمنية أو حقيقية دخول عنها 9

27 أشار إلى أن أنشطة االقتصاد الخفي تكون غالبا في المؤسسات صغيرة الحجم التي تقدم سلع ذات مقدرة تنافسية وهو بذلك أشار بشكل غير مباشر إلى حقيقة غاية في االهمية وهي أن جزء هام من االقتصاد الخفي يتم بسبب ارتفاع أسعار السلع النهائية التي تقدمها الشركات الكبرى أو النظامية لتحملها تكاليف باهظة تذهب في مجملها للحكومة على شكل رسوم وجمارك وض ارئب األمر غير الموجود لدي المؤسسات الصغيرة التي تعمل في الخفاء بعيدا عن أعين الحكومة تقدم سلع وخدمات بأسعار زهيدة يستفيد منها ذوى الدخل المحدود. معيار الوضع القانوني اختلف الباحثون حول مدى قانونية أنشطة االقتصاد الخفي فمنهم من ذهب إلى أنه يشتمل بين طياته العديد من األنشطة القانونية في طبيعتها ومنهم من اعتبر أن أنشطة االقتصاد الخفي تتجه بشكل كبير لتمثل أنشطة إج ارمية في أغلبها ولكنهم اتفقوا أن االقتصاد الخفي يشتمل على االثنين معا سواء كانت قانونية أو غير قانونية وأنه لربما يتم تسجيله ضمن الحسابات القومية للدولة. حيث أشارت د ارسة كال من )1994 Smith, )Mirus, Roger, & إلى أن ما نطلق عليه بأنشطة االقتصاد الخفي أو التحتي سيعتمد على المنظور الذي قد ننظر به إلى هذا االقتصاد وعليه فقد نظروا إلى االقتصاد الخفي من ازوية أنه يضم كافة األنشطة المصاحبة لعمليات التهرب الضريبي الناشئ عن وجود هذا االقتصاد أو من ازوية أثر وجود هذا االقتصاد على مدى دقة حسابات الناتج القومي الصادرة عن أجهزة االحصاء المتخصصة في كل بلد وبمنظورهم هذا فإن أنشطة االقتصاد الخفي تضم كافة األنشطة المترتب عنها دخول فعلية سواء أكانت أنشطة قانونية أو غير قانونية. )السقا أما 1115 ص 141 ( أطلق على هذه الظاهرة مسمى االقتصاد التحتي وعرفه بأنه كافة األنشطة المولدة للدخل الذي ال يسجل ضمن حسابات الناتج القومي إما لتعمد إخفائه تهربا من االلت ازمات القانونية المرتبطة بالكشف عن هذه األنشطة واما بسبب أن هذه االنشطة المولدة للدخل بحكم طبيعتها تعد من األنشطة المخالفة للنظام القانوني السائد في البالد ووفقا لهذا التعريف فإن أنشطة االقتصاد الخفي تشمل الدخول المولدة بطرق شرعية ولكن ال يتم االعالن 11

28 عنها للدوائر الضريبية وكذلك الدخول المولدة بطرق غير قانونية أو غير شرعية مثل األنشطة اإلج ارمية التقليدية كالتهريب وتجارة السالح وغيرها وأخي ار عمليات المقايضة التي تتم بدون استخدام النقود. وفي د ارسته قام )بودالل 2118 ص 11 ( بتعريف االقتصاد الخفي على أنه " كافة األنشطة المولدة للدخل التي ال تسجل ضمن حسابات الناتج الداخل الخام إما لتعمد إخفائها تهربا من االلت ازمات القانونية المرتبطة بالكشف عن هذه األنشطة واما هذه األنشطة المولدة للدخل تعد مخالفة للنظام القانوني السائد في البلد" بينما عرف )السبيعي 2111 ص 14 ( االقتصاد الخفي بانه "كافة األنشطة المولدة للدخل والتي ال تسجل ضمن حسابات الناتج القومي إما لتعمد إخفائها تهربا من االلت ازمات المالية المرتبطة بالكشف عن هذه األنشطة واما ألن هذه األنشطة المولدة للدخل بحكم طبيعتها تعد من األنشطة المخالفة للنظام القانوني السائد في الدولة" وهكذا يرى )حسن 2115 ص 63 ) في تعريفه لالقتصاد الخفي بأنه لربما يشتمل في طياته على جزء ولو بسيط يتم تسجيله فعليا في الحسابات القومية ولكنه كان بهدف إما غسيل األموال واما بهدف تضليل الجهات الحكومية عن مداخل كسب غير مشروعة تتم في الخفاء. معيار التنظيم والعمالة هناك العديد من التعريفات التي وضعت لتفسر هذه الظاهرة اتجهت للتركيز على طبيعة القائمون على النشاط وليس على طبيعة النشاط نفسه وركزت هذه التعريفات على مدى التنظيم الذي تتمتع به المنشآت العاملة في هذا القطاع االقتصادي وذلك من خالل التركيز على العاملين في أنشطة هذا النوع من االقتصاد. فقد ابتكرت منظمة العمل الدولية مصطلم "القطاع غير المنظم" في أوائل السبعينات الواقع لوصف االقتصادي الدخل ذات الدول من العديد في سائدا كان الذي المنخفض وجرى إلى " تغيير الحق وقت في المصطلم ظاهرة يصف أن ه على للتشديد المنظم" غير االقتصاد العام االقتصاد عن مختلفة أو الرسمي كمفهوم المنظم غير واالقتصاد يتجاوز القطاع غير المنظم العمال من متنوعة مجموعة يشمل الذي والكيانات مختلف من االقتصادية السياقين في القطاعات الحضري لمصطلم عالميا مقبول تعريف يوجد وال والريفي أن مؤتمر إال المنظم غير االقتصاد 11

29 " 2112 بأن االقتصاد عام اعتمد الدولية العمل منظمة األنشطة جميع يشمل المنظم غير العمال يمارسها التي االقتصادية والوحدات االقتصادية الممارسة أو القانون حيث من تكون والتي الترتيبات في كاف غير نحو على مشمولة أو البتة مشمولة غير المنظمة." )منظمة العمل الدولية 2111 ص 1 ( وقد أنشأت منظمة العمل الدولية معني خب ارء فريق بإحصاءات الرسمي غير القطاع 1117 المعروف باسم "فريق عام دلهي" للجنة التابعة المنظمة فرق أحد بوصفه اإلحصائية ليتولى المسائل مختلف معالجة الرسمي وقد صدر غير القطاع معاملة طريقة في المنهجية مؤخ ار عن هذا الفريق غير القطاع عن إحصائي دليل وهو الرسمي غير القطاع حجم قياس بشأن الدليل غير والعمالة الرسمي الرسمية ووفقا لهذا الدليل الذي أطلق على هذه الظاهرة مصطلم "القطاع غير الرسمي" فإن هذا القطاع يتألف يكون الخدمات أو السلع إنتاج مجال في تعمل وحدات من ودخل عمل فرص توليد منها األساسي الهدف لألشخاص في عادة الوحدات هذه تعمل المعنيين التنظيم من منخفض مستوى ويكاد ينعدم التقسيم بين عوامل االنتاج والعمل و أرس المال وتكون عالقات العمل في معظمها تستند إلى األسرية والق اربة الشخصية واالجتماعية بدالا من التعاقدات الشخصية. p11( )ILO, 2012, ولغايات تنفيذ مسم القطاع غير المنظم في فلسطين قام الجهاز المركزي لاحصاء الفلسطيني بتعريف المنشأة غير المنظمة على أنها المنشأة التي تشغل خمسة عاملين فأقل ويغل عليهم صفة العاملين بدون أجر من أف ارد األسرة وأصحاب العمل و أرسمالها منخفض نسبيا وغالبا ال تمسك سجالت محاسبية متكاملة وتفتقر إلى تنظيم للعالقة بين المالك والعاملين على أساس قانون منظم العمل وقد تم استثناء المهنيين المختصين الذين تتطلب مهنتهم تأهيالا علميا عاليا األطباء مثل والمهندسين والمحاسبين ومن في وضعهم أما المشروع األسري غير المنظم فهو ذلك المشروع الذي تنشئه األسرة المعيشية أو أحد أف اردها بهدف تأمين مصدر دخل أو فرصة عمل دون تحقق شروط تعريف المنشأة وتعتمد عملية التوظيف فيها بالغالب على العالقات االجتماعية وصلة الق اربة والعالقات الشخصية. )الجهاز المركزي لاحصاء الفلسطيني نتائج مسم القطاع غير المنظم 2114 ص 11 ( 12

30 والمالحظ في تعريفات هذه الظاهرة والتي استندت إلى معيار العمالة أنها استبعدت من التعريف األنشطة اإلج ارمية أو االنشطة الخفية ذات الطبيعة غير القانونية مثل تجارة المخد ارت والسرقة والتهريب واقتصرت فقط على األنشطة االقتصادية ذات الطبيعة المشروعة ولكنها ال تستند إلى تنظيم في العمل أو أنها تعمد إلى تسجيل أعمالها لدى الدوائر الحكومية. ومما سبق يتضم لنا جليا حجم التباين سواء في المصطلم الذي يطلق على هذه الظاهرة أو حتى في ماهية االنشطة التي تنطوي تحتها هذا االختالف وان بدا عريضا ومتناقضا في بعض األحيان إال أن غالبية الباحثين اتفقوا على أن هذه الظاهرة تضم طائفة واسعة من األنشطة التي تنتج سلع وخدمات سوقية تتم باستخدام النقود كوسيلة للتبادل وتشترك في محاولة التهرب الضريبي أو الحاجة إلى تجنب القيود الروتينية والتنظيمية الموضوعة على عملية ممارسة النشاط االقتصادي أو تكاليف الحصول على الت ارخيص الحكومية كما اتفقوا أيضا على أن أنشطة االقتصاد الخفي تستفيد في أغلب األحيان من الخدمات التي تقدمها الدولة للمجتمع وفي المقابل تتهرب من كافة االستحقاقات المترتبة عليها تجاه الدولة كما أن كافة االنشطة المولدة للدخل في االقتصاد الخفي ال يعلن عنها للسلطات الضريبية وال تدخل ضمن حسابات الناتج القومي. ولذلك فقد استقرت الد ارسة على أن أفضل تسمية يمكن إطالقها على هذه الظاهرة أو هذه األنشطة هو "االقتصاد الخفي" وذلك العتبارين رئيسيين األول اعتبار يتعلق باللغة العربية حيث أن كلمة "الخفي" في اللغة تعتبر من األضتتداد أي أنها تشتمل المعنى وعكسه في آن واحد أما االعتبار الثاني يتعلق بماهية الظاهرة فالمتعاملون في أنشطة االقتصاد الخفي هم من يرغبون عن االفصاح عن طبيعة أعمالهم أو مكاسبهم المتحققة ويتعمدون إخفائها عن الحكومة خاصة في جانب األنشطة غير القانونية في طبيعتها. وبنا ا ء تعريف االقتصاد الخفي: على ما سبق يمكن تعريف مصطلم االقتصاد الخفي كما يلي: مجموعة من األنشطة التي يقوم بها أف ارد أو مؤسسات في اقتصاد ما ويترتب عليها دخول فعلية غالبا ما تكون نقدية األنشطة هذه تستفيد من الخدمات التي تقدمها الدولة وفي المقابل تتهرب من بعض أو كل االستحقاقات المترتبة عليها ألسباب متعددة وبالتالي ال قد تدخل ضمن الحسابات القومية سواء كانت أنشطة اقتصادية أنشطة أو مشروعة غير مشروعة 1 13

31 وقد روعي السابق التعريف في غير والنشاط القانوني االقتصادي النشاط بين التمييز اعتبار يمكن ال أنه حيث القانوني غير نشاط من البعض به يقوم ما كتجارة طبيعته في قانوني اقتصادي نشاط أنه األموال وغسيل التزييف ارئم ج أو ارت المخد أن حيث مصطلم النشاط االقتصادي 1. والمشروعة االنتاجية األنشطة حالة في فقط يطلق التي االقتصادية األنشطة على يشتمل يجعله ال الخفي لالقتصاد السابق التعريف أن كما ألن مثالا البيوت ربات كأنشطة ما القتصاد القومي الناتج حسابات في أساسا تدخل ال قام من ذاتها في هي بل عنها اإلعالن من للتهرب ار مضط يكن لم األنشطة هذه بمثل لو حتى تسجل ال عنها اإلعالن تم نقدية دخول عليها يترتب قد والتي لطبيعتها تسجل ال التي األنشطة حالة وفي التعريف هذا فإن وبالتالي أساسا بها مكلفة غير ألنها ارئب الض من للتهرب مضطرة تكون لن فإنها وما لعدم مطمئنين يجعلنا الفلسطينية ارضي األ في الخفي لالقتصاد حساب من عليه سيترتب ضمنه. االقتصادية األنشطة هذه احتساب فإن المنظم غير للقطاع االقتصادية األنشطة وبشأن من المتولدة الدخول بعض أنشطته احتسابها عند القومية الحسابات ضمن تدخل قد الجانب في خاصة الحكومية األجهزة قبل من منها المشروع التعريف هذا من استبعادها تم فقد وبالتالي مجمله في التعريف يجعل الذي األمر غير االقتصادي القطاع وأنشطة طبيعتها في المشروعة غير األنشطة على مباشر بشكل يشتمل المنظم غير ولكنها القانونية الطبيعة ذات الخفي االقتصاد وجود أسباب القومية. الحسابات ضمن مشمولة 612 وكما االقتصاد في الخفي االقتصاد ظاهرة وجود إلى تؤدي التي األسباب من العديد هناك وماهيته تعريفه حول االقتصاديين الباحثين بين االختالف كان إطاره في تندرج التي واألنشطة فقد ونطرح ألخرى دولة من خاصة وجوده أسباب على كذلك اختلفوا األسباب بعض هنا الرئيسية التي في االقتصادية األنشطة ممارسة إلى مباشر غير أو مباشر بشكل تؤدي قد أنها الباحث يعتقد الخفاء: 1 الدولي الصناعي التصنيف المتحدة األمم على: االطالع يمكن وتصنيفها االقتصادية األنشطة حول للمزيد نيويورك اربع ال التنقيم االقتصادية األنشطة لجميع الموحد 14

32 61216 العبء الضريبي من المعلوم أن الضريبة هي إحدى أدوات السياسة المالية التي يمكن من خاللها تشجيع أنشطة االقتصاد ولكن يبدو أن هناك قصور واضم في فهم أف ارد المجتمع ألهمية الضريبة خاصة في الدول النامية فنجد أن المكلفين بدفع الضريبة يرغبون دائما بأن يتهربوا منها خاصة في ظل ارتفاعها وتعقد إج ارءات تحصيلها وعدم وجود أنظمة حكومية قادرة على اكتشاف المتهربين من الضريبة وفي حالة اكتشافهم قد ال تستطيع المحاكم التجارية ان ازل عقوبات اردعة بحقهم إذا ما سلمنا بالواقع المرير الذي يشوب كفاءة وفعالية القوانين الضريبية في غالبية الدول خاصة النامية والعربية منها. وفي الواقع الفلسطيني أوضحت نتائج د ارسة )العمور 2117 ص ( أن المكلفون يتهربون من دفع ضريبة الدخل في قطاع غزة بسبب فقدان السلطة الوطنية الفلسطينية لهيبتها وعدم توافر االستق ارر السياسي واالمني في األ ارضي الفلسطينية بشكل عام كما أن غياب الشفافية في اإلنفاق العام وسوء إدارة المال العام وشعور المكلفون بعدم توافر خدمات حكومية جيدة وضعف الوعي الضريبي وعدم قيام الحكومة بتطبيق العقوبات الواردة في قانون الضريبة الفلسطيني على بعض من تم اكتشاف تهربهم الضريبي كل ذلك يزيد من التهرب الضريبي. ويعد التهرب الضريبي سببا رئيسيا في عجز الموازنة العامة للدولة والمتمثل في زيادة النفقات العامة على االي اردات العامة والذي يعتبر أحد أهم العوامل المؤدية إلى وجود االقتصاد الخفي وفي هذه الحالة فمن الطبيعي أن تتم تغطية هذه النفقات من مصادر داخلية أو خارجية مما يعني زيادة األعباء المترتبة على كاهل الدولة التي قد تلجأ في بعض األحيان إلى زيادة العبء الضريبي عن طريق فرض ضر ائب جديدة أو رفع معدالت الضريبة القائمة وفي كلتا الحالتين تخلق حاف از لدى المكلفين للتهرب من دفعها. )بودالل 2118 ص 11 ( وفي الحالة الفلسطينية فإن عجز الموازنة ال ي ازل يمثل مشكلة رئيسية أمام سير عجلة االقتصاد فبحسب البيانات الواردة في الجدول رقم )1.1( فإن عجز الموازنة للسلطة الوطنية 721 الفلسطينية قد بلغ عام 2111 حوالي مليون دوالر أمريكي وقد ارتفع ليبلغ الذروة عام 511 مليون 2111 ليصل إلى حوالي 1827 مليون دوالر ثم عاد لينخفض عام بحوالي

33 دوالر ليبلغ حوالي 1111 مليون دوالر والجدول التالي يحتوى على بيانات االي اردات والنفقات.2111 المحلية للسلطة الوطنية الفلسطينية وعجز الموازنة خالل الفترة من 2111 إلى جدول رقم )6.1(: إجمالي النفقات العامة واإلي اردات العامة المحلية وعجز الموازنة للسلطة الوطنية الفلسطينية خالل الفترة من بالمليون دوالر أمريكي عجز الموازنة اجمالي اإلي اردات المحلية بدون المساعدات الدولية اجمالي النفقات العامة السنة المصدر: سلطة النقد الفلسطينية وقد طرح أحد الباحثين تساؤالا هاما في هذا المضمار وهو هل يؤدي تخفيض معدالت الضريبة إلى القضاء على االقتصاد الخفي وكانت إجابته أن تخفيض معدالت الضريبة قد ال يعني بالضرورة القضاء على االقتصاد الخفي. ذلك أن المتعاملين في االقتصاد الخفي يتمتعون بمعدل ضريبة فعلي يساوى صف ار وبالتالي فإن تخفيض معدل الضريبة بعدة نقاط ليس من المحتمل أن يؤثر على رغبة هؤالء األف ارد في إظهار دخولهم الحقيقية ودفع الضريبة المطلوبة على أنه على أحسن الفروض يمكن تخيل أن تخفيض معدل الضريبة سوف يقلل من الحافز نحو دخول مزيد من األف ارد إلى االقتصاد الخفي أما هؤالء الذين يتعاملون فعالا في االقتصاد الخفي فيصعب تصور أن تتأثر أعدادهم بتخفيض معدالت الضريبة. ( السقا 1115 ص 145 ( ويرى الباحث أنه وبالرغم من كون المتعاملين في االقتصاد الخفي يتمتعون بمعدل ضريبي صفري إال أننا نعتقد أن اإلنسان بطبيعته يرغب في االستق ارر وعدم المالحقة وبالتالي فإذا اتفقنا 16

34 على أن معدل الضريبة المرتفع كان سببا في دخول البعض إلى االقتصاد الخفي خاصة أولئك الذين يتعاملون باقتصاد مشروع في طبيعته فالطبيعي أن خفض معدالت الض ارئب سيشجعهم على تقنين أمورهم والتحاقهم باالقتصاد الرسمي على األقل نظريا ألن ذلك سيساعدهم على تطوير أعمالهم وان كانت اإلجابتان بحاجة إلى إثبات علمي لسنا بصدده في هذه الد ارسة التعقيدات والقيود والبيروق ارطية الحكومية ت عد التعقيدات والقيود والبيروق ارطية الحكومية المفروضة على ممارسة النشاط االقتصادي أحد عوامل نشوء ظاهرة االقتصاد الخفي فالمغاالة في فرض القيود الحكومية على األنشطة االقتصادية بشكل عام من شأنها أن تشجع األف ارد والشركات على التحايل والبحث عن ثغ ارت بهدف الحصول على مي ازت تنافسية عن طريق تجنب هذه القيود وممارسة أنشطة خفية يتم من خالل تحقيق دخول غير اعتيادية. )الجيالني 2118 ص 7 ( وفي كثير من االحيان تفرض بعض الدول قيودا على دخول الشركات لبعض األسواق خاصة في قطاع تكنولوجيا المعلومات واالتصاالت أو ما يطلق عليه حق االمتياز الذي بموجبه تمنم الحكومة رخصة إلحدى الشركات لتقديم سلعة أو خدمة حيوية منفردة في السوق يسمم لها بتحقيق أرباح خيالية وغير اعتيادية في السوق مما يؤدي بكل تأكيد إلى محاولة البعض التربم من هذه السوق بطرق غير شرعية أو ما يطلق عليه في األدبيات االقتصادية السوق الموازية أو قيام صاحب االمتياز بمنم رخص من الباطن لشركات أخرى. ومن التعقيدات الحكومية أيضا ارتفاع عدد المعامالت وطول الفترة التي يجب أن يقضيها المستثمرون في التردد على نوافذ موظفي الحكومية للحصول على رخصة م ازولة العمل أو تسجيل الشركة في السجالت الحكومية وكما هو موضم في الجدول التالي رقم )1.2( يحتاج المتعامل في األ ارضي الفلسطينية إلى 11 إج ارء كي يتمكن من تسجيل وبدء أنشطة األعمال وتسجيلها لدى الدوائر المختصة قد تنجز خالل يوم والى 141 ساعة إلعداد االق ار ارت الضريبية ودفع 41 الض ارئب كما وتقع فلسطين في المترتبة 111 على العالم على مؤشر سهولة ممارسة أنشطة األعمال وتحتاج إج ارءات استي ارد أو تصدير أي بضاعة إلى ست وثائق كي تتم العملية هذا كله يدلل على مدى البيروق ارطية والتعقيد في ممارسة األنشطة التجارية في فلسطين يلي وفيما 17

35 استع ارض لبعض المؤش ارت التي تهم القطاع الخاص في األ ارضي الفلسطينية الدول وبعض العربية واإلقليمية المجاورة واألجنبية: جدول رقم )613(: مؤش ارت األعمال التجارية للقطاع الخاص حسب الدولة للعام 3066 المؤشر فلسطين مصر األردن السعودية سنغافورة إس ارئيل إج ارءات بدء أنشطة األعمال وتسجيله )عدد( الوقت الالزم لبدء نشاط أعمال )أيام( الوقت المستغرق في إعداد اإلق ار ارت الضريبية ودفع الض ارئب )ساعة( الوثائق الالزمة إلتمام عملية التصدير )عدد( الوثائق الالزمة إلتمام عملية االستي ارد )عدد( مؤشر سهولة ممارسة أنشطة األعمال* 030 المصدر: قاعدة بيانات البنك الدولي بترتيب من الباحث. * 1 = اإلج ارءات الحكومية األكثر مالءمة ألنشطة األعمال. وقد أشارت بعض الد ارسات إلى أن القيود التنظيمية التي تفرضها الحكومة على شركات األعمال مثل حماية سوق العمل والحد األدنى لألجور والقيود المرتبطة على حرية انتقال العمالة واستقدام العمالة األجنبية والضمان االجتماعي تؤدي بالضرورة إلى انتقال جزء كبير من العمالة من القطاع الرسمي إلى القطاع الخفي وكذلك يؤدي بأصحاب عمالة غير نظامية نظ ار الرتفاع تكاليف األيدي العاملة األعمال إلى رغبتهم في استجالب النظامية ولذلك قامت د ارسة بتطوير مؤش ارت احصائية لقياس التعقيدات الحكومية شدة )Schneider & Buehn, 2011( تأثير وكذلك التنظيم الحكومي على ق ارر صاحب العمل والعامل ذاته فيما إذا كان ينوي التحول من رسمي االقتصاد إلى االقتصاد الخفي ومؤش ارت أخرى لقياس مدى حرية انتقال أو استجالب العمالة وأدخلتها في العوامل المسببة لالقتصاد الخفي ضمن نموذج MIMIC التي استخدمته في تقدير حجم االقتصاد الخفي حول العالم فيما أظهرت نتائج )p13 )Sennholz,,2003 إلى أن حوالي %25 من إجمالي العاملين األمريكيين يجمعون بين وظيفتين رسمية وخفية وغالبيتهم ال يعلنون عن تلك المكاسب اإلضافية التي يحصلون عليها من االقتصاد الخفي. 18

36 61212 المنشآت الصغيرة يعتبر االقتصاد للمنشآت بالنسبة مهم جدا الخفي الصغيرة كما أن للمنشآت الصغيرة مهمة لوجود االقتصاد جدا الخفي فالمنشآت الصغيرة تميل إلى إج ارء معامالتها باستخدام النقود السائلة ومن المعلوم أن مجاالت األعمال التي تقوم على استخدام النقود السائلة في إج ارء المعامالت تسهل من األنشطة الخفية ولهذا السبب نجد أن أي محاولة لتطبيق النظم الضريبية بالقوة يترتب عليها إفالس عدد كبير من المشروعات الصغيرة ألن هذه المشروعات تعمل أصال ظل في افت ارض عدم وجود ض ارئب. ويؤدى تز ايد أعداد المشروعات الصغيرة التي تقوم أساسا على استخدام النقود السائلة في إب ارء المعامالت إلى زيادة األهمية النسبية لالقتصاد الخفي في العديد من الدول حيث يصبم من السهل التهرب من الضريبة عندما يكون حجم المشروعات صغير.) السقا 1115 ص 147 ( وقد أظهرت نتائج التعداد العام للمنشآت لعام 2114 في األ ارضي الفلسطينية أن تركز المنشآت يقع ضمن الفئة التي تشغل أقل من خمسة عاملين )المنشآت صغيرة الحجم( هذه الفئة والتي هي أقرب إلى القطاع غير المنظم من حيث التوظيف أو القدرة االستيعابية للعمالة شكلت %11.8 وفي المقابل بلغت النسبة %1.1 للمنشآت التي توظف من إلى 1 عاملين )منشآت 5 % متوسطة الحجم( في حين بلغت نسبة المنشآت التي تشغل ما بين 11 عامل إلى )منشآت كبيرة الحجم( أما المنشآت التي توظف أكثر من 21 عامالا )المنشآت الكبيرة جدا( فقد مثلت نسبة متدنية حيث بلغت %1.1 فقط. )الجهاز المركزي لاحصاء الفلسطيني التعداد العام ص 41 ( للمنشآت لعام البطالة وتشوهات سوق العمل بدون شك فإن للبطالة دور مهم في نمو االقتصاد الخفي هذا باعتبار أنها عامل اجتماعي قد يؤدي بالعاطلين عن العمل إلى المشاركة في أنشطة االقتصاد الخفي بهدف اشباع حاجاتهم والحصول على ما أمكن من األموال للتحسين ظروفهم المعيشية ولكن عدم استق ارر سوق العمل في اقتصاد ما قد يكون سبب أقوى الضط ارر فئة واسعة من العمالة الماهرة والخريجين والمثقفين إلى االقتصاد الخفي )p7 )Carolina & Pau,,2007 فقد يؤدي عدم استق ارر سوق العمل 19

37 وعدم توافق متطلبات الدخول إلى السوق مع مها ارت الباحثين عن العمل إلى نمو أكبر ألنشطة االقتصاد الخفي حيث أن مها ارت الباحثين عن العمل قد ال تتوافق مع خصائص الوظائف الشاغرة وبالتالي فإن أرباب العمل والمستثمرين يشتكون من نقص في األشخاص المؤهلين للتوظيف بينما يشتكي العاطلون والخريجون من انعدام فرص الحصول على العمل وبالتالي قد يخلق هذا األمر تشوها في سوق العمل يؤدي في كثير من األحيان إلى ارتفاع نسب البطالة في الوقت الذي تزداد فيه نسب الشواغر الوظيفية خاصة في تلك المهن التي تتطلب مها ارت خاصة وخب ارت عالية وهي ذاتها الوظائف التي ت در دخالا مرتفعا وتعمل على تسارع عمليات النمو. هذا األمر سيؤدي في نهاية المطاف إلى المزيد من التباطؤ في عملية النمو االقتصادي وبالتالي تجد العديد من الخريجين والعمال قد أصيبوا بخيبة أمل واسعة من الحصول على فرصة عمل مستقرة وكريمة االمر الذي يؤدي في نهاية المطاف إلى اضط اررهم إلى اللجوء ألنشطة القطاع غير الرسمي أو القتصاد الجريمة كالمخد ارت والسالح ألنه قد يكون مالذا أخي ار لهم لتوفير لقمة عيش هذا األمر كله مرهون بالبيئة االيمانية واالجتماعية أساسيا في توجيه األف ارد نحو أي نشاط اقتصادي مدر للدخل. لهؤالء األف ارد ألنها تعتبر عامالا وفي الواقع الفلسطيني نجد أن البطالة قد وصلت إلى مستويات قياسية خاصة في قطاع غزة الذي ينزح تحت نير الحصار الصهيوني المشدد منذ عام 2117 حيث بلغت نسبتها عام في قطاع غزة %28.7 من إجمالي القوى العاملة ( الجهاز المركزي لاحصاء الفلسطيني 2111 تقرير مسم القوى العاملة 2112( ولكن ونظ ار لعدم تقديم الحكومة الفلسطينية مخصصات للعاطلين عن العمل فإن هذا قد ال يؤدي بالضرورة إلى تكتم البعض عن اإلفصاح عن أعمالهم أو أنهم يعملون حقا وبالتالي يعتقد الباحث بأن هذا السبب قد ال يكون من األسباب الرئيسية في وجود ونمو االقتصاد الخفي في األ ارضي الفلسطينية. 614 خصائص االقتصاد الخفي ينفرد االقتصاد الخفي بالعديد من الخصائص والسمات التي تميزه عن االقتصاد الرسمي وتعتبر هذه السمات بمثابة مؤش ارت لالقتصاد الخفي وتتعلق الخصائص بالحجم وبالتنظيم 21

38 وبطبيعة العمل أو سمات العاملين فيه وبطبيعة النشاط والمكونات وفيما يلي أبرز خصائص االقتصاد الخفي: 1 سهولة الدخول إلى مجاالته المختلفة فهو ال يحتاج لدخوله االلت ازم بإج ارءات معينة أو إلى المؤهالت العلمية أو التدريب أو الضمانات والتأمينات االجتماعية كما أن المتعاملين فيه هم خليط من كبار وصغار السن ومن كال الجنسين. خدمات 2 تتمتع منتجاته بانخفاض أسعارها سواء أكانت سلعا أو خاصة إذا ما قورنت بالسلع والخدمات المقدمة من الشركات والمؤسسات التي تعمل في االقتصاد الرسمي داخل الدولة. 1 قد يتعرض الضط اربات شديدة في حال عدم انتظام توريد المواد الخام نظ ار ألنه ال يحتفظ بمخزون سواء من المواد الخام أو من السلع المنتجة والتالي ال يمكن االعتماد عليه لتزويد المستهلكين بشكل دوري ودائم بمنتجاته. 4 يغلب على مشاريع االقتصاد الخفي الطابع العائلي ويعني ذلك أن األنشطة التي ت ازول من خالله ال يمكن مالحظتها خاصة عندما تستخدم مخرجاته كمدخالت ألعمال أخرى تقوم بها األسرة أو عندما يندمج الدخل الناتج عنه في مي ازنية األسرة. )محمد 2111 ص 71 ( 5 ال تلتزم المنشآت العاملة فيه بالقوانين واللوائم التنظيمية التي تضعها الدولة أي أنها تعمل خارج اإلطار الرسمي الذي تقرره الدولة لم ازولة األنشطة نوعا وكيفا ونظاما. )محمد 2111 ص 71 ( 1 يتم غالبا في مؤسسات صغيرة الحجم سواء من حيث أرس المال أو عدد العاملين أو حجم اإلنتاج ولكنه يستخدم تكنولوجيا كثيفة العمل ومنتجاته عادة ما تتسم كيفا بأنها يدوية أو نصف آلية ضيقة المدى من حيث كمية اإلنتاج وأساليب التوزيع ص 21 ( )المطيري 7 يتميز االقتصاد الخفي بأنه يترعرع في أسواق الخدمات أكثر من غيرها ذلك نظ ار ألن قدرة االنشطة على االختفاء والتهرب الضريبي تختلف من قطاع آلخر ولكنها تصل إلى أعلى درجاتها في الخدمات ثم تأتي الز ارعة والصناعة بعد ذلك معنى ذلك أن اتساع 21

39 الخدمات هو مصدر لالقتصاد الخفي أكثر من غيرها من قطاعات االقتصاد ألي بلد ما. )حسن 2115 ص 15 ( ويلخص الجدول التالي )1.1( مقارنة بمنشآت القطاع الرسمي: أهم الخصائص التي تتميز بها منشآت االقتصاد الخفي جدول رقم )3.1(: أهم الخصائص التي تتميز بها منشآت االقتصاد الخفي الخصائص معوقات الدخول التكنولوجيا المستخدمة اإلدارة أرس المال ساعات العمل أجور األيدي العاملة المخزون األسعار الخدمات المالية العالقة مع العمالء التكاليف الثابتة اإلعالن التجاري الدعم الحكومي مقارنة بمنشآت القطاع الرسمي القطاع الرسمي مرتفعة كثيفة أرس المال بيروق ارطية وفير منتظمة طبيعي كبير ثابتة غالبا بواسطة البنوك غالبا غير شخصية كبيرة ضروري ممكن وجوده القطاع الخفي منخفضة كثيفة العمالة على أساس عائلي نادر غير منتظمة محدود صغير قابلة للتفاوض مصادر ذاتية شخصية شخصية في الغالب محدودة غير ضروري يستحيل وجوده في كثير من األحيان غير موجود التصدير Source: Webester & Fidler, (1996), The informal sector and microfinance institutions in West Africa, p آثار االقتصاد الخفي تناولت العديد من الد ارسات اآلثار المترتبة على االقتصاد الخفي تحت عنوانين رئيسيين آثار إيجابية وآثار سلبية ولكن تغافلت هذه الدر اسات التمييز بين آثار أنشطة االقتصاد الخفي فاألنشطة القانونية )غير المسجلة( لها بعض اآلثار اإليجابية المتمثلة في معالجة مشكلة البطالة 22